PER frontalier : déduire en France quand on cotise déjà en Suisse.
Tu cotises à l'AVS et au LPP en Suisse. Mais côté France, ton salaire suisse augmente ton taux d'imposition sans que tu aies de levier. Le PER est ce levier. Voici comment il fonctionne pour un frontalier et ce qu'il permet vraiment.
Le PER. L'enveloppe retraite qui réduit ton impôt français.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) individuel est ouvert à tout résident fiscal français, qu'il travaille en France ou en Suisse. Les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposable français dans la limite du plafond annuel.
Pour un frontalier, l'intérêt est direct : ton salaire suisse, déclaré en France sur la 2047, contribue au calcul de ton taux d'imposition. Verser sur un PER réduit cette base imposable, donc le taux effectif appliqué à l'ensemble de tes revenus français.
Déduction du revenu imposable
Les versements volontaires sur le PER s'imputent directement sur ton revenu imposable de l'année. À TMI 30%, verser 5 000 € sur un PER = 1 500 € d'impôt économisé dès la prochaine déclaration.
Capital retraite constitué
L'argent fructifie en franchise d'impôt jusqu'à la retraite. Sortie en capital (imposition à l'IR) ou en rente (imposition des pensions). La sortie est souvent moins taxée qu'à l'entrée si le TMI baisse à la retraite.
Le plafond. Comment il se calcule pour un frontalier.
Le plafond annuel de déduction PER est individuel et dépend du revenu net d'activité de l'année N-1. Il se retrouve sur l'avis d'imposition, dans la rubrique "Informations et plafonds".
| Revenu net imposable annuel (en €) | Plafond PER déductible | Économie d'impôt (TMI 30%) |
|---|---|---|
| 30 000 € | 3 000 € | 900 € |
| 50 000 € | 5 000 € | 1 500 € |
| 80 000 € | 8 000 € | 2 400 € |
| 100 000 € | 10 000 € | 3 000 € |
| au-delà de 351 936 € | 35 194 € max (plafond 2026) | 15 837 € (TMI 45%) |
Les droits non utilisés les années précédentes se reportent sur 3 ans. Si tu n'as pas utilisé ton plafond en 2024 et 2025, tu peux "rattraper" en versant davantage en 2026. Ces droits reportables figurent aussi sur ton avis d'imposition.
3e pilier A vs PER. Ce qui marche selon ton canton.
| Critère | 3e pilier A suisse | PER individuel français |
|---|---|---|
| Plafond annuel | 7 056 CHF (2026) | 10% revenu net, max 35 194 € |
| Déductible en Suisse | Oui (frontaliers genevois) / Non (8 cantons) | Non applicable |
| Déductible en France | Non | Oui — déduction IR |
| Gestion des fonds | Banque ou assurance suisse | Assureur, banque ou courtier français |
| Sortie en capital | Imposition à taux réduit en Suisse (1/5 du barème) ou en France | Imposition à l'IR sur versements déduits |
| Accessibilité avant retraite | Cas limités (achat RP, départ Suisse, invalidité) | Achat résidence principale possible |
Le bon reflexe selon ton canton
PER en priorité
Le 3e pilier A ne donne aucun avantage fiscal en France. Le PER est l'outil principal. Le 3e pilier reste intéressant pour capitaliser en CHF et préparer la retraite suisse, mais sans effet fiscal français.
3e pilier + PER possibles
Le 3e pilier A réduit l'imposition cantonale genevoise. Le PER réduit l'imposition française. Les deux sont cumulables et complémentaires selon le TMI de chaque côté de la frontière.
Cas pratiques. Ce que ça change vraiment.
Salaire 6 000 CHF brut / mois
Revenu net imposable France ≈ 56 000 €. Plafond PER : 5 600 €. En versant 5 000 € sur un PER : économie d'IR = 1 500 €. Capital constitué sur 20 ans à 4%/an ≈ 149 000 €.
Rattrapage sur 3 ans
Droits non utilisés 2023-2025 : 18 000 €. Versement unique en 2026 de 18 000 € sur le PER. Économie d'IR : 7 380 € (41% × 18 000 €). Idéal lors d'une année de revenus exceptionnels.
Ton plafond PER, calculé.
Ton plafond PER dépend de ton revenu déclaré et de tes droits reportés des années précédentes. Le Cabinet LHB fait le point et calcule l'optimum selon ton TMI.
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