Le calcul de votre impôt : TMI, décote et acomptes
Trois mécanismes commandent ce que vous payez réellement : le taux marginal d'imposition (TMI) qui s'applique à votre dernière tranche de revenu, la décote qui allège l'impôt des revenus modestes, et les acomptes par lesquels vous le réglez. On vous explique chacun, simplement.
TMI vs taux moyen : ne pas confondre
Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux d'imposition qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus. En France, l'impôt sur le revenu est progressif : chaque tranche du revenu est imposée à un taux différent, croissant. Le TMI correspond au taux le plus élevé que vous atteignez.
À ne pas confondre avec le taux moyen d'imposition, qui est le rapport entre l'impôt total payé et votre revenu imposable total. Ce taux moyen est toujours inférieur au TMI, car les premières tranches de revenu sont imposées à des taux plus faibles.
Exemple : un frontalier avec 65 000 € de revenu imposable (2 parts) a un TMI à 30%, mais un taux moyen réel de seulement 12 à 15%. C'est le TMI qui compte pour évaluer l'intérêt d'une déduction fiscale. Vous pouvez situer votre tranche en quelques secondes avec notre simulateur d'impôt frontalier.
| Tranche (revenu par part) | Taux | Note |
|---|---|---|
| 0 à 11 294 € | 0% | Pas d'impôt |
| 11 295 à 28 797 € | 11% | Première tranche imposée |
| 28 798 à 82 341 € | 30% | La majorité des frontaliers |
| 82 342 à 177 106 € | 41% | Hauts revenus CHF |
| Au-delà de 177 106 € | 45% | Très hauts revenus |
TMI et optimisation patrimoniale
Connaître son TMI permet de quantifier précisément l'économie d'impôt générée par chaque déduction. Un versement dans un Plan d'Épargne Retraite (PER) est déductible du revenu imposable : l'économie fiscale est directement proportionnelle au TMI. Retrouvez l'ensemble du barème et des leviers sur la page fiscalité du frontalier 2026.
TMI 30% + PER
10 000 € versés dans un PER génèrent 3 000 € d'économie d'impôt immédiate. L'effort d'épargne réel est donc de 7 000 €. Idéal pour les frontaliers en tranche 30%.
TMI 41% + PER
10 000 € versés dans un PER génèrent 4 100 € d'économie d'impôt immédiate. L'effort d'épargne réel est de 5 900 €. Plus le TMI est élevé, plus l'effet levier est puissant.
"Connaître son TMI est la base de toute optimisation fiscale. Un client qui ne connaît pas son TMI ne peut pas évaluer l'intérêt d'un PER, d'une SCPI ou d'un déficit foncier. C'est le point de départ de chaque bilan patrimonial que je réalise. En dix minutes, on calcule le TMI exact et on identifie les leviers disponibles."
La décote : l'allègement des petits impôts
Une fois votre impôt calculé via le barème progressif, un second mécanisme peut le réduire : la décote. C'est une réduction automatique accordée aux contribuables dont l'impôt brut est faible. Elle évite les effets de seuil pour les revenus modestes ou intermédiaires, fréquents chez les frontaliers en début de carrière ou dont les revenus sont partagés entre les deux pays.
La décote s'applique quand l'impôt brut calculé (avant décote) reste inférieur à un certain plafond, différent selon que vous êtes seul ou en couple. Plus l'impôt brut est faible, plus la décote est élevée : elle s'efface progressivement à mesure que l'impôt augmente.
Personne seule
La décote s'applique tant que votre impôt brut reste sous le plafond fixé chaque année. Elle se calcule selon une formule dégressive et s'efface au-delà.
Couple (déclaration commune)
Les plafonds et le montant maximal de décote sont plus élevés pour un couple, afin de tenir compte des deux parts du foyer.
Comment ça marche, concrètement
La décote suit une formule dégressive : on part d'un montant maximal, dont on retire une fraction de votre impôt brut. Résultat : si votre impôt brut est de 1 200 €, la décote en retranche une partie et ramène votre impôt final nettement plus bas. Vous n'avez aucune démarche à faire — l'administration la calcule seule.
Acomptes et prélèvement à la source : comment vous réglez
Savoir combien vous devez est une chose ; savoir comment et quand le payer en est une autre. C'est ici que les frontaliers ont un fonctionnement bien à eux. Le prélèvement à la source — le système qui retient l'impôt directement sur le salaire — ne s'applique qu'aux revenus de source française. Votre salaire suisse, lui, n'y est pas soumis.
Conséquence : le fisc français calcule votre impôt sur le revenu chaque année, puis vous le fait régler par acomptes. C'est le mode de paiement normal du frontalier, et il vaut mieux l'anticiper que le subir.
Mensuel ou trimestriel
L'administration fixe le montant des acomptes en fonction de votre impôt de l'année précédente. Deux rythmes possibles : mensuel (un douzième chaque mois) ou trimestriel. Vous pouvez moduler ce montant si vous anticipez une baisse de revenus.
Mensuel
12 prélèvements lissés sur l'année. Recommandé si votre revenu est stable : c'est plus doux pour la trésorerie.
Trimestriel
4 prélèvements — 15 février, 15 mai, 15 août, 15 novembre. Attention aux montants concentrés, surtout en début d'année.
Impôt retenu à la source en Suisse : le cas particulier
Certains frontaliers voient leur impôt prélevé directement à la source côté suisse. Ils déclarent malgré tout ces revenus en France, mais bénéficient d'un crédit d'impôt qui évite la double imposition. Leurs acomptes français sont donc réduits, voire nuls, selon leur situation. Pour calculer votre TMI exact et chiffrer vos économies, demandez un bilan fiscal frontalier offert.
"Beaucoup de frontaliers découvrent les acomptes au mauvais moment — souvent en février, avec un gros prélèvement surprise. Anticiper dès janvier permet de lisser les paiements et d'éviter une trésorerie tendue. C'est l'un des premiers points que je vérifie en bilan."
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Prendre rendez-vousZone d’intervention
La Maison du Frontalier accompagne les frontaliers de la Région 3 Frontières et du bassin bâlois : Saint-Louis, Hésingue, Hégenheim, Huningue, Village-Neuf, Blotzheim, Sierentz, Altkirch, Mulhouse et Colmar — ainsi que l’ensemble du Sundgau. Nous intervenons dans le Haut-Rhin et plus largement en Alsace, pour les travailleurs frontaliers exerçant côté suisse, notamment à Bâle et ses communes limitrophes. Le secteur de Genève est accompagné à distance.