TMI 2026 : 0% → 11% → 30% → 41% → 45% — connaître son TMI = base de l'optimisation fiscale TMI 30% + PER : 10 000 € versés = 3 000 € d'impôt économisé immédiatement TMI 2026 : 0% → 11% → 30% → 41% → 45% — connaître son TMI = base de l'optimisation fiscale TMI 30% + PER : 10 000 € versés = 3 000 € d'impôt économisé immédiatement
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Glossaire — Fiscalité

TMI — votre taux marginal d'imposition et comment l'optimiser

Le TMI est le taux appliqué à votre dernière tranche de revenu. Ce n'est pas votre taux moyen. Le connaître permet de mesurer l'impact réel d'un PER, d'une SCPI ou d'une déduction.

Définition

TMI vs taux moyen : ne pas confondre

Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux d'imposition qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus. En France, l'impôt sur le revenu est progressif : chaque tranche du revenu est imposée à un taux différent, croissant. Le TMI correspond au taux le plus élevé que vous atteignez.

À ne pas confondre avec le taux moyen d'imposition, qui est le rapport entre l'impôt total payé et votre revenu imposable total. Ce taux moyen est toujours inférieur au TMI, car les premières tranches de revenu sont imposées à des taux plus faibles.

Exemple : un frontalier avec 65 000 € de revenu imposable (2 parts) a un TMI à 30%, mais un taux moyen réel de seulement 12 à 15%. C'est le TMI qui compte pour évaluer l'intérêt d'une déduction fiscale.

Barème IR 2026
Tranche (revenu par part) Taux Note
0 à 11 294 € 0% Pas d'impôt
11 295 à 28 797 € 11% Première tranche imposée
28 798 à 82 341 € 30% La majorité des frontaliers
82 342 à 177 106 € 41% Hauts revenus CHF
Au-delà de 177 106 € 45% Très hauts revenus
Impact sur vos décisions

TMI et optimisation patrimoniale

Connaître son TMI permet de quantifier précisément l'économie d'impôt générée par chaque déduction. Un versement dans un Plan d'Épargne Retraite (PER) est déductible du revenu imposable : l'économie fiscale est directement proportionnelle au TMI.

TMI 30% + PER

10 000 € versés dans un PER génèrent 3 000 € d'économie d'impôt immédiate. L'effort d'épargne réel est donc de 7 000 €. Idéal pour les frontaliers en tranche 30%.

TMI 41% + PER

10 000 € versés dans un PER génèrent 4 100 € d'économie d'impôt immédiate. L'effort d'épargne réel est de 5 900 €. Plus le TMI est élevé, plus l'effet levier est puissant.

Repère frontalier. Le TMI d'un frontalier à 80 000 CHF brut (soit environ 74 000 € après déductions LPP/AVS/AC) avec deux parts fiscales sera souvent en tranche 30%. Un célibataire au même salaire — avec une seule part — peut atteindre la tranche 41%. La différence de situation familiale change radicalement la stratégie d'optimisation recommandée.
Avis d'expert

"Connaître son TMI est la base de toute optimisation fiscale. Un client qui ne connaît pas son TMI ne peut pas évaluer l'intérêt d'un PER, d'une SCPI ou d'un déficit foncier. C'est le point de départ de chaque bilan patrimonial que je réalise. En dix minutes, on calcule le TMI exact et on identifie les leviers disponibles."

Cindy Brunel Conseillère en gestion de patrimoine, spécialiste frontaliers
Voir aussi dans le glossaire
PER frontalier SCPI frontalier Assurance-vie frontalier Décote d'impôt
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