Heures supplémentaires : case 1GH, 7 500 € exonérés
Sept mille cinq cents euros nets par an d'heures supplémentaires sortent du barème d'impôt. Une seule case à remplir : la 1GH. Encore faut-il y reporter le bon chiffre, et ne pas le laisser dans la 1AJ.
7 500 € nets par an. Exonérés d'impôt.
L'État te dit : la première tranche d'heures supplémentaires est gratuite d'impôt sur le revenu, jusqu'à 7 500 € nets par an. Au-delà, retour au barème classique. Base légale : article 81 quater du Code général des impôts, en vigueur depuis le 1er août 2020, confirmé pour 2026.
Plafond strict
7 500 € nets par an. Pas 7 500 € bruts. Attention au calcul sur le bulletin de décembre.
TMI 30 % = 2 250 €
Sur 7 500 € correctement déclarés en case 1GH, l'économie d'impôt atteint 2 250 € par an pour un contribuable au taux marginal 30 %.
Confirmé 2026
Le dispositif de l'art. 81 quater CGI est reconduit pour l'année fiscale 2026. Plafond inchangé.
Ton bulletin de décembre.
Prends ton bulletin de paie de décembre. Cherche la ligne cumul "heures supplémentaires", "HS" ou "heures complémentaires" selon ton employeur. C'est le cumul annuel. Attention : c'est le net imposable qui compte pour la case 1GH, pas le brut.
"HS" ou "heures complémentaires"
Selon l'employeur, l'intitulé varie : "HS", "heures supplémentaires", "heures complémentaires", "complément heures". Prends le cumul annuel.
Brut ≠ net imposable
Le brut inclut cotisations salariales + CSG non déductible. Déclarer le brut en 1GH = dépasser artificiellement 7 500 € et perdre une partie de l'exonération.
Demande chaque année l'attestation fiscale annuelle à ton employeur. Elle distingue explicitement salaire imposable et heures supplémentaires exonérées. Indispensable en cas de contrôle.
Deux cas. Deux méthodes.
Tout dépend de ce que l'administration a déjà reporté en case 1AJ. Sors ton bulletin, sors ta déclaration pré-remplie, et compare.
Heures supp déjà dans 1AJ
L'administration a reçu ton salaire complet, HS incluses. La case 1AJ affiche le total brut.
1. Corriger 1AJ à la baisse : soustraire les HS.
2. Reporter ce même montant en case 1GH.
Double manipulation, même montant, deux cases.
Heures supp absentes de 1AJ
Ton employeur a déjà séparé. Le bulletin de décembre montre salaire normal d'un côté, HS de l'autre.
Action : Remplir case 1GH uniquement. Ne pas toucher à 1AJ.
Le plus simple : un seul champ à remplir.
Et si tu travailles en Suisse ?
Les heures supplémentaires effectuées pour un employeur suisse sont hors du dispositif français. L'art. 81 quater CGI ne s'applique pas. Elles sont imposées selon les règles suisses et se déclarent en case 1AF avec le reste du salaire suisse, pas en 1GH.
Bulletin décembre
Identifier le cumul "HS" sur ton bulletin de paie de décembre.
Vérifier 1AJ
Les HS sont-elles déjà incluses dans la case 1AJ pré-remplie ?
Remplir 1GH
Reporter le montant net imposable, plafonné à 7 500 €.
Attestation
Demander l'attestation fiscale annuelle à ton employeur.
Un cas complexe ? On en parle.
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